Для начала мы напомним, кто же все-таки обязан декларировать свои доходы?
В установленные сроки налоговым законодательством по истечении налогового периода в срок не позднее 30 апреля года следующего за отчетным. Какие категории физических лиц, которые относятся к группе, обязанных предоставлять налоговые декларации? Это, в первую очередь индивидуальные предприниматели, главы крестьянско-фермерских хозяйств, адвокаты, нотариусы и физические лица, получившие доходы в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации. Чтобы здесь хотелось сказать про сроки. 30 апреля в этом году в текущем году приходятся у нас на выходной день. Поэтому если последний день срока представления налоговой декларации приходится на выходной день или на праздничный день, то последним сроком признается следующий рабочий день, следующий после выходного или праздничного дня. Поэтому хотелось бы сказать, чтобы все физические лица, которые обязаны представить декларации заранее побеспокоились о том, чтобы, соответственно, избежать суммы штрафных санкций.
А какие доходы можно не указывать в декларации?
Доходы, не подлежащие налогообложению, указаны в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации. Перечень этих доходов очень обширный. Но то, что касается категорий физических лиц, здесь надо сказать, что такая категория физических лиц, которые получили доходы в прошедшем году от продажи недвижимого имущества, по которым договора составлены не более 1 000 000 руб. И когда 70% от кадастровой стоимости составляет также меньше, чем меньше 1 000 000 руб. Почему меньше 1 млн рублей? Это сумма размер имущественного вычета, который по статье 220, соответственно, это категория физических лиц, доходы которой составляет меньше суммы указанного вычета, не обязаны предъявлять декларации и, соответственно, не обязаны уплачивать налоги.
Давайте мы сейчас определим порядок предоставления налоговой декларации по форме 3 НДФЛ.
Для того, чтобы составить налоговую декларацию, конечно же, нужно в полной мере владеть своими доходами, в полной мере, владеть своими расходами, знать налоговое законодательство, суммы, которые предоставляет налоговое законодательство в виде имущества налоговых вычетов. Также для удобства нужно иметь личный кабинет налогоплательщика, чтобы удобно комфортно в любое удобное для себя время, не обращаясь ни в какие структурные организаций, которые оказывают услуги, в свободное для себя время произвести заполнение декларации и через личный кабинет направить в налоговые органы республики.
Кроме того, в этом году россияне впервые должны будет заплатить налог по вкладам. Налог на доходы по вкладам. Как все это будет происходить? И кого это в первую очередь коснётся?
Оплаты налогов, депозиты вкладов в банках, кредитных учреждениях это новшество сегодня для нас. А вообще сама обязанность по уплате она была проинформирована. Плательщики были проинформированы примерно еще года два назад, но в период определенных санкций была заморозка этого порядка. И в этом году за 2023 год, соответственно, плательщики должны будут в первый раз отчитаться по вкладам, по депозитам.
То есть вы говорили два года назад это было введено?
Да. Была заморозка этого законодательства пока временно.
И налог по доходам, по вкладам никто не платил?
Нет. А вот в этом году уже за 2023 год впервые придется платить. Тут сумма налога будет рассчитываться следующим образом. Сумма процентов полученных от депозитных вкладов необлагаемых. Сумма будет составлять порядка 150 000 руб., свыше 150 000 руб. Будут облагаться по ставке 13%. При этом, соответственно, декларацию представлять не нужно будет. В этом случае налоговым агентом выступает сами кредитные учреждения, которые донесут информацию до налоговых органов. А налоговые органы уже в сентябре направят уведомление об уплате исчисленных суммах такого налога и срок уплаты такого налога 1 декабря года текущего года получается.
А что на счет индивидуальных предпринимателей они как должны декларировать свои доходы?
Ну, предприниматели, это те же самые физические лица, которые обладают статусом индивидуального предпринимателя. Совсем недавно те предприниматели, которые осуществляют деятельность в сфере продажи, в сфере других услуг. Соответственно, у них есть свой порядок. Здесь ежеквартальный порядок, ежемесячный годовой порядок. Это все зависит от того, какой режим налогообложения применяет данный предприниматель. Если это упрощенная система налогообложения, то, соответственно, они сдают отчет раз в год тоже не позднее 30 апреля, да и налоги уплачивают они, соответственно, поквартально. Если это предприниматели, применяют общий режим налогообложения, когда платят НДС, НДФЛ, соответственно, там поквартально, отчет годовой, 3 НДФЛ отчет.
И какие категории вообще освобождаются от предоставления декларации и оплаты НДФЛ?
К примеру, если физическое лицо продал недвижимость, срок владения которой более пяти лет, он освобождается от представления налоговой декларации.
Пять лет, это минимальный срок?
Есть сроки три года, пять лет, в зависимости от документа, основания приобретения такой недвижимости. Если мы говорим о дарении и наследовании это три года. Если мы говорим вопрос о покупке, договоре купли-продажи это пять лет. Если эти минимальные сроки пройдены, соответственно, представлять декларацию от продажи имущества нет необходимости.
Мы с вами знаем, что рядовой налогоплательщик просто может запутаться в этой декларации и во всем. Как вы со своей стороны помогаете всем? Приходят к вам за помощью, обращаются?
Конечно. По истечении года федеральная налоговая служба располагает всеми сведениями.
Сейчас давайте мы обозначим. Декларацию можно подавать через МФЦ, через личный кабинет налогоплательщика и можно напрямую обратиться к вам. Какой способ у нас самый такой самый популярный?
Допустим, если взять нашу республику, у нас в первую очередь речь идет о представлении налоговой декларации через личный кабинет налогоплательщика. Но все-таки основная категория плательщиков пользуются услугами организаций, которые специализируются по представлению декларации. Поэтому на сегодняшний день задача стоит по налогам, чтобы как можно больше людей вовлечь в представления декларации через личный кабинет налогоплательщика. Работа проводится, проводится информирование, объясняется преимущество, и люди понимают, идут навстречу в первую очередь навстречу себе. Для облегчения своих трудностей, конечно, и в целом для налоговой службы.
Что грозит, если вовремя не подать декларацию о доходах?
Конечно же, не хотелось бы об этом говорить. Но в Налоговом кодексе есть такая тема. Бывает, приходится сталкиваться очень часто. Статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена ответственность несвоевременное представление налоговой декларации, сумма штрафных санкции рассчитывается в размере 5% за каждый месяц, но не более 30% от суммы налога, подлежащей уплате на основании представленной налоговой декларации. И поэтому рекомендуем всем исполнять обязанность по представлению декларации в установленные сроки. Конечно же, бывают разные причины. При предъявлении, при рассмотрении суммы штрафных санкций, физические лица имеют право представить ходатайство, в котором указать обстоятельства, которое позволит налоговым органам при вынесении решения, учесть их, и в той или иной мере смягчить штрафные санкции. По семейным обстоятельствам в силу тяжелого финансового положения, перечень смягчающих обстоятельств он не закрытый. Поэтому физическое лицо, может указать любой.
Но физическое лицо, должно вам предоставить какие-то документы, подтверждающие слова?
Налогоплательщик для получения смягчения обязан представить ходатайство и указать причины. Если есть какие-то соответствующие документы, что он проходил лечение, находился на выезде. И в случае, если физическое лицо все-таки нарушило срок предоставления декларации, не предоставило ходатайство, налоговый орган при вынесении рассмотрения суммы штрафных санкций в обязательном порядке при отсутствии отягчающих обстоятельств применяет смягчающие обстоятельства и сумма штрафных санкций уменьшается не менее чем в два раза. То есть ноль, конечно, не будет, но суммы штрафных санкции могут уменьшится в любом случае в два раза.
Давайте вернемся к кампании 2023 года. Как изменилась активность жителей именно в текущем году?
Ежегодная активность населения физических лиц, которые обязаны представлять налоговые декларации, с каждым годом увеличивается. Растет понятие налоговой этики для населения. Проводится различного рода мероприятия, в том числе выступления на телевидении, на радио, в адрес физических лиц, которые обязаны декларировать свои доходы налоговому органами направляется соответствующее уведомление. То есть это не просто уведомление. В этих уведомлениях указаны объекты, продажи, объекты продаж, дата регистрации, кадастровая стоимость. То есть та база данных, которые полностью и целиком необходимы для представления налоговой декларации. Количество физических лиц, которые обязаны предоставить декларации, тоже ежегодно растет. И, соответственно, работа, которая проводится тут тоже с каждым годом увеличивается. В первую очередь мы проводим работу по увеличению количества лиц, которые имели бы личный кабинет налогоплательщика. Потому что это очень удобно не только составлять декларации, но и владеть информацией. Да, можно сказать, и физическое лицо может просматривать свой доходы, все сведения. То, что касается налоговой службы, имущественные налоги, объект вложения, вы увидите всю полезную информацию в личном кабинете налогоплательщика.
Спасибо, что ответили на наши вопросы.
Источник фото: Фото редакции